Les frais professionnels avancés par un salarié (transport, repas, hébergement) sont remboursés sur présentation de justificatifs. Ils sont comptabilisés dans les comptes de charges correspondants (625, 6251, 6256…) avec la TVA récupérable le cas échéant. La dette envers le salarié transite par le compte 421 jusqu'au virement de remboursement. Les remboursements au réel sont exonérés de cotisations sociales si les justificatifs sont produits.
Enregistrement de la note de frais : déplacements professionnels 150 € (billets de train, justificatifs fournis)
| Compte | Intitulé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| Frais professionnels | 150,00 | - | |
| 421 | Personnel - Rémunérations dues | - | 150,00 |
Remboursement de la note de frais au salarié : virement de 150 € sur son compte personnel
| Compte | Intitulé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 421 | Personnel - Rémunérations dues | 150,00 | - |
| 512 | Banques | - | 150,00 |