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Glossaire comptable

Tous les termes essentiels de la comptabilité en un coup d'oeil

Ce glossaire regroupe les définitions des termes comptables utilisés dans le cours. Cliquez sur un terme pour voir sa définition complète et les concepts associés.

Conseil

Ce glossaire est un aide-mémoire. Pour comprendre ces concepts en profondeur, consultez les pages du cours : Introduction, Les comptes, Les écritures et Les documents.

A

Partie gauche du bilan. Regroupe tout ce que l'organisation possède : immobilisations, stocks, créances clients, trésorerie. Les comptes d'actif augmentent au débit et diminuent au crédit.

AmortissementDepreciation

Constatation comptable de la dépréciation d'un bien immobilisé au fil du temps (usure, obsolescence). Il est enregistré chaque année comme une charge dans le compte de résultat.

AnnexeNotes to the financial statements

Document obligatoire qui complète le bilan et le compte de résultat avec des informations complémentaires : méthodes comptables utilisées, engagements hors bilan, détails sur certains postes.

B

BalanceTrial balance

Liste de tous les comptes avec leurs totaux débit, crédit et solde. Outil de contrôle essentiel : le total des soldes débiteurs doit toujours égaler le total des soldes créditeurs.

BénéficeProfit

Résultat positif d'un exercice. Peut être calculé par le patrimoine (patrimoine final - patrimoine initial) ou par les opérations (produits - charges). Les deux méthodes doivent donner le même résultat.

BilanBalance sheet

Photographie du patrimoine de l'organisation à une date donnée. Il montre ce que l'organisation possède (actif) et comment elle l'a financé (passif). L'actif doit toujours être égal au passif.

C

Apports initiaux des associés ou fondateurs. Fait partie des capitaux propres au passif du bilan. Il est assimilé à une dette de l'entreprise envers ses propriétaires.

Capitaux propresEquity

Ensemble des ressources appartenant aux propriétaires de l'organisation : capital, réserves, report à nouveau et résultat de l'exercice. Ils figurent au passif du bilan.

Charges (classe 6)Expenses (class 6)

Toutes les dépenses de l'exercice : achats, services extérieurs, impôts, salaires, charges financières. Les comptes de charges sont débités quand ils augmentent.

Classe de compteAccount class

Regroupement des comptes par nature, numérotés de 1 à 8. Classes 1 à 5 : comptes de bilan. Classes 6 et 7 : comptes de gestion (résultat). Classe 8 : comptes spéciaux (hors bilan). Le premier chiffre du numéro de compte indique sa classe.

Catégorie qui regroupe des opérations de même nature. Chaque compte possède un numéro et un intitulé définis par le Plan Comptable Général.

Compte de résultatIncome statement

Document de synthèse qui compare les produits aux charges sur un exercice pour déterminer le résultat (bénéfice ou perte). Construit à partir des comptes d'opérations (classes 6 et 7).

Comptes d'agentsPersonal accounts

Comptes qui enregistrent les relations avec les tiers (clients, fournisseurs, banque, État) du point de vue de ces tiers. Ils décrivent qui doit quoi à qui.

Comptes d'opérationsNominal accounts

Comptes qui enregistrent les opérations économiques du point de vue de l'entreprise : achats, ventes, charges, produits. Ils décrivent ce que fait l'entreprise.

Côté droit d'un compte. Du latin credere (croire) : en échange d'une sortie d'argent, le caissier reçoit une pièce justificative. Pour les comptes de passif et de produits, un crédit représente une augmentation.

D

Côté gauche d'un compte. Du latin debere (devoir) : le caissier doit pouvoir rendre l'argent entré dans sa caisse. Pour les comptes d'actif et de charges, un débit représente une augmentation.

É

Écriture comptableJournal entry

Enregistrement d'une opération économique dans les comptes. Comprend une date, un libellé, un numéro de pièce et les comptes mouvementés. Respecte toujours le principe de la partie double.

E

Exercice comptableFinancial year

Période de 12 mois (généralement l'année civile) pendant laquelle on enregistre les opérations. À la fin, on établit les documents de synthèse (bilan, compte de résultat).

G

Grand livreGeneral ledger

Liste de tous les comptes avec le détail de leurs mouvements. Permet de vérifier l'historique et le solde progressif de chaque compte.

I

Immobilisations (classe 2)Fixed assets (class 2)

Biens destinés à rester durablement dans l'organisation : terrains, bâtiments, matériel, véhicules, logiciels. Figurent à l'actif du bilan.

J

Registre chronologique de toutes les écritures comptables. A une valeur juridique et constitue une preuve en cas de contrôle. Les écritures ne doivent jamais y être effacées.

Journaux auxiliairesSubsidiary journals

Journaux spécialisés par type d'opération : journal des achats (HA), des ventes (VE), de banque (BQ), de caisse (CA), des opérations diverses (OD). Ils facilitent l'organisation et le contrôle.

O

OrganisationOrganization

Terme générique désignant toute entité qui tient une comptabilité : entreprise, association, collectivité, etc. Dans Comptasse, une organisation correspond à l'entité pour laquelle vous gérez la comptabilité.

P

Partie doubleDouble-entry bookkeeping

Principe fondamental : chaque opération comptable affecte au moins deux comptes. L'un est débité, l'autre est crédité. Le total des débits doit toujours être égal au total des crédits.

PassifLiabilities & equity

Partie droite du bilan. Regroupe les ressources de l'organisation : capitaux propres, emprunts, dettes fournisseurs, dettes fiscales. Les comptes de passif augmentent au crédit et diminuent au débit.

Résultat négatif d'un exercice, quand les charges sont supérieures aux produits. La perte diminue les capitaux propres au bilan.

Pièce justificativeSupporting document

Document qui prouve la réalité d'une opération (facture, relevé bancaire, ticket de caisse...). Chaque écriture comptable doit être justifiée par une pièce.

Plan Comptable Général (PCG)General Chart of Accounts

Référentiel français qui définit la structure commune des comptes pour toutes les organisations. Il organise les comptes en 8 classes numérotées.

Produits (classe 7)Income (class 7)

Toutes les recettes de l'exercice : ventes, prestations de services, subventions, produits financiers, cotisations. Les comptes de produits sont crédités quand ils augmentent.

R

Report à nouveauRetained earnings

Résultat de l'exercice précédent en attente d'affectation (mise en réserve ou distribution aux associés).

RéservesReserves

Bénéfices des années passées qui ont été conservés dans l'entreprise et non distribués aux associés. Font partie des capitaux propres.

RésultatNet result (profit or loss)

Différence entre les produits et les charges d'un exercice. Positif = bénéfice (ou excédent pour une association). Négatif = perte (ou déficit). Le résultat figure dans les capitaux propres du bilan.

S

SoldeAccount balance

Différence entre le total des débits et le total des crédits d'un compte. Un compte est débiteur si les débits sont supérieurs aux crédits, créditeur dans le cas contraire.

Stocks (classe 3)Inventory (class 3)

Marchandises, matières premières et produits finis en attente de vente ou d'utilisation. Figurent à l'actif circulant du bilan.

T

Tiers (classe 4)Third parties (class 4)

Personnes ou organismes avec lesquels l'organisation a des relations financières : clients, fournisseurs, État, organismes sociaux. Le solde indique ce qu'on vous doit ou ce que vous devez.

TVA collectée (compte 4457)Output VAT (account 4457)

TVA facturée sur les ventes, que vous devez reverser à l'État. Le compte est crédité quand la TVA collectée augmente.

TVA déductible (compte 4456)Input VAT (account 4456)

TVA payée sur les achats, que l'État vous doit ou que vous pouvez déduire de la TVA collectée. Le compte est débité quand la TVA déductible augmente.