Document de contrôle essentiel de la comptabilité
Tableau récapitulatif de tous les comptes utilisés pendant l'exercice, avec pour chacun le total des débits, le total des crédits et le solde. C'est l'outil de contrôle fondamental de la comptabilité.
La balance[1] est un résumé du grand livre : elle reprend chaque compte mais ne conserve que les totaux, sans le détail des mouvements. C'est le document idéal pour vérifier rapidement que la comptabilité est cohérente.
La balance permet de vérifier plusieurs équilibres qui découlent du principe de la partie double[2] :
Reprend tous les comptes utilisés pendant l'exercice. C'est le document de contrôle principal.
Détaille un compte collectif (clients ou fournisseurs) en montrant le solde de chaque tiers individuellement. Par exemple, la balance auxiliaire clients liste le solde dû par chaque client.
Ventile les soldes par ancienneté (moins de 30 jours, 30 à 60 jours, etc.). Elle est particulièrement utile pour suivre les retards de paiement des clients ou des fournisseurs.
| Compte | Intitulé | Débit | Crédit | Solde débiteur | Solde créditeur |
|---|---|---|---|---|---|
| 101 | Capital | - | 10 000,00 | - | 10 000,00 |
| 164 | Emprunts | - | 5 000,00 | - | 5 000,00 |
| 215 | Matériel industriel | 3 000,00 | - | 3 000,00 | - |
| 411 | Clients | 8 000,00 | 3 000,00 | 5 000,00 | - |
| 401 | Fournisseurs | 2 000,00 | 4 000,00 | - | 2 000,00 |
| 512 | Banque | 16 000,00 | 8 000,00 | 8 000,00 | - |
| 606 | Achats de fournitures | 1 000,00 | - | 1 000,00 | - |
| 613 | Loyer | 6 000,00 | - | 6 000,00 | - |
| 641 | Salaires | 12 000,00 | - | 12 000,00 | - |
| 706 | Prestations de services | - | 18 000,00 | - | 18 000,00 |
| - | - | - | - | - | - |
| - | TOTAUX | 48 000,00 | 48 000,00 | 35 000,00 | 35 000,00 |
Total des débits (48 000,00) = Total des crédits (48 000,00). Total des soldes débiteurs (35 000,00) = Total des soldes créditeurs (35 000,00). La balance est équilibrée.
La balance est le pont entre les écritures quotidiennes et les documents de synthèse :
Une balance juste est la condition nécessaire pour produire un bilan et un compte de résultat fiables. C'est pourquoi la vérification de la balance est une étape incontournable de la clôture comptable.